税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益的筹划方法。它具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专 业性的特点。
今天带大家了解几种常见的税务筹划方法，并对几个常见税务筹划案例进行分析。
01
常见的税务筹划方法
一、改变公司架构
举例：成立一家家族公司去控股你所有的业务公司，家族公司不用做任何业务，业务公司赚钱分红给到家族公司，是不需要交企业所得税的，家族公司再去投资其他产业或购买你所需要的东西，如车子，房子，家具等都可以免税。
另外，家族公司还可以作为“防火墙”，规避老板个人风险，即使业务公司出事，也只承担X公司的注册资本，【如注册资本10万，就只承担10万】
二、改变供应链
在业务公司与供应商之间成立一家个体户或者个人独资企业，原本是公司直接向供货商进货，现在由个独统一采购后再卖给公司，做到“四流合一”，解决公司缺进项的问题。另外，落户在优惠园区享受核定征收。
三、业务拆分
比如一家贸易公司，可以拆分为三部分，分别是销售贸易公司——销售产品收入，物流服务公司——物流收入，信息平台公司——信息服务费收入，这样原来全部收入按13%交增值税，现在拆分给物流服务公司和信息平台公司的收入只需要按6%交增值税，从而起到节税效果。
四、充分利用税收优惠
国 家一般会有一些鼓励的行为：
1、高新技术产业：研发费加计扣除
2、文化产业：补贴
3、人力资源业：财政扶持
（要及时了解各项政策）
02
税务筹划案例分析
（案例一）
企业自然人要股权转让，溢价太多面临的20%个税太高，想采取分次支付股权转让款的方式来实现延迟缴纳个税，第 ①次支付股权转让款1万元，后续分次支付，这样想实现延迟纳税。
不可以。
股权转让款分期支付的，应在第 ①笔款项支付时按照全额申报缴纳个人所得税。
参考：根据《国 家税务总局关于发布
(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的;
(二)股权转让协议已签订生效的;
(三)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;
(四)国 家有关部门判决、登记或公告生效的;
(五)本办法第三条第四至第七项行为已完成的;
(六)税务机 关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。
（案例二）
企业主要从事刚刚竣工的商铺的房产转租，由于该企业属于一般纳税人，若是按照9%开票纳税，增值税税负太高，没有进项税抵扣，采取简易计税的方式缴纳增值税5%，反正简易征收不需要税局审批。
不可以。
租入不动产适用一般计税方法计税，应该是9%增值税。
提醒：若是你单位属于增值税一般纳税人，增值税的税率取决于你租入不动产的时间。
1、若是一般纳税人出租其2016年5月1日后租入的不动产，适用一般计税方法计税，是9%增值税。
2、若是一般纳税人出租其2016年4月30日前租入的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
（案例三）
企业好几个自然人股东从公司都有大额个人借款，肯定不会归还了，由于都是挂在“其他应收款”科目，担心税务风险太大，说是准备调整到“预付账款”科目，想避免视同分红个税的风险。
不可以。
对于自然人股东的借款，不管你计入了哪个会计科目，只要是属于借款的实质，年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
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